企业所得税计算方法 2023企业所得税税率

我该缴纳多少个人所得税？我的哪些收入需要缴纳个人所得税？计算的依据是什么呢？

带着种种疑问我们将走进有关个人所得税的缴纳世界，将专业的税法术换算成大白话，感受不一样的个人所得税。

我国对纳税人的征税方法有三种，分别是按年、按月、按次征收，具体来看可划分为综合所得、按年、按月（次）缴纳，那怎么知道我需要按哪种方法缴纳呢？

接下来我们逐一了解，首当其冲的就是综合所得，这也是和我们每个人接触最多的。

首先综合所得每月需要预扣预缴，年终汇算清缴的时候多退少补。

计算需要预扣预缴的纳税额是按照一系列的公式就可以算出需要缴纳的费用，但是公式太过繁琐，我们将从张三的视角简化这一过程。

张三任职于某企业，是居民纳税人，家中的独生子女，去年12月扣除三险一金后的月工资为28500元，另外张三家中有首套住房的贷款、一个正在读初中的女儿以及一位年龄超60岁的老人，张三为了缓解压力在12月份写稿获得4000元的稿费收入，并利用闲暇时间送外卖取得6000元的劳务报酬，张三为提升学历在去年9月份在某高校进行了继续教育，在月底时获得一份3000元的保险赔款。（税收减免扣除的费用均由张三扣除）

基于张三的基本情况，我们首先要明确他的哪些收入需要缴纳个人所得税，哪些不需要。

首先张三家中有首套住房的贷款，因此每月可以在工资收入的基础上扣除1000元的应纳税收入

由于家中有一个正在读初中的女儿，张三每月还可以在工资收入的基础上扣除1000元的应纳税收入

张三是家中的独生子女，且目前赡养一位60多岁的老人，因此每月还可以在工资的基础上扣除2000元的应纳税收入

而对于张三写稿获得的收入没高于4000元，因此张三可以在稿费的基础上扣除800元，且还可以再在此基础上按70%计算，因此张三获得的稿费有1760是免税的收入

而送外卖取得的6000元超过了4000元的标准，因此减免的是6000元的20%，因此送外卖取得的6000元可以扣除1200元

目前张三接受继续教育，因此每月还可以在工资的基础上扣除400元的应纳税收入

张三获得的3000元的保险赔款是符合国家免税政策的不需要纳税，因此从工资应纳税收入中扣除

并按照规定，张三每月可以就工资、薪金减免5000元的费用

我们综合张三扣除的费用，计算出张三的工资薪金中有7400元是免缴个税；稿费中的1760元和送外卖收入中的1200元是免缴个税的。

因此，张三需要对工资收入的21100、稿费的2240以及送外卖的4800缴纳个税

到这里可能会有这样的疑问，为什么他们不能统一计算，而是分别计算呢？

这就是接下来要涉及到的税率了

我国对工资、薪金的收入的税率采用的是七级超额累进税率（也就是超过的部分需要按照超过的税率进行计算，没超过的按照没超过的税率计算）

劳务报酬的税率是按照三级超额累进税率计算

稿费和特许权使用费则是20%

那么接下来我们就把收入分别带入进去就可以计算需要缴纳多少个税了

下面看张三的工资需要预扣预缴的个税：张三的工资扣除减免的费用后符合第一级，那么张三需要对工资的收入缴纳（21100乘3%减0等于633）633元的个税

再来看张三的劳务报酬需要预扣预缴多少：张三送外卖的收入扣除减免的费用后符合第一级，那么张三需要对送外卖的收入缴纳（4800乘20%减0等于960）960元的个税

最后来看张三写稿取得的收入需要预扣预缴多少：因为稿酬直接采用20%的税率，那么张三需要对稿费的收入缴纳（2240乘20%等于448）448元的个税

总计算下来，张三去年12月所有的计收入是41500元，总计共缴纳个税2041元

以上仅仅是张三12月份一个月预扣预缴的，张三最后需要按年汇算清缴，那么年都会算清缴怎么算呢？

计算年度汇算的时候就比平时预扣预缴的轻松一些了，那下面我们接着由张三的视角来看看年度汇算怎么计算

首先我们要明确的是年度汇算清缴不是用每个月预扣预缴的算，而是整一年的来算，然后对比预扣预缴的计算，多退少补。

张三是居民纳税人，家中的独生子女，去年一年扣除三险一金后的工资收入为342000元，稿费收入累计20000元，送外卖、开网约车等劳务报酬收入40000元，收到保险赔款10000元，有首套住房的贷款，家中有一位超60岁的老人和一个正在上初中的女儿，在某高等院校进行继续教育。（扣除的免税等费用均由张三一人扣除）

在年度汇算清缴中我们需要明确知道张三一年所有的综合收入为多少，以及如何计算年度综合所得，其次知道哪些费用能减免，具体见面多少，那我们分别来看

首先，张三去年一年所有的综合收入为（342000加20000加40000加10000等于412000）412000元

其中对于工资可以扣除60000元的基本费用（每月的5000的合计）

稿费可以扣除4000，并按照11200元纳税（在减去4000元的费用后再打七折）

劳务报酬扣除8000

（注：在年度汇算清缴时，劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，不需要考虑800的额度，一律扣除20%的费用）

子女教育支出准予扣除12000元（1000元/子女/月）

赡养老人支出准予扣除24000元（2000元/月；两位以上老人不加倍）

住房贷款利息支出准予扣除12000元（1000元/月；240个月为限）

保险赔款符合免税优惠，准予全部扣除

进行继续教育支出准予扣除4800元（400元/月；48个月为限）

那么张三去年一年的年度综合所得为272400

接着我们就可以用年度综合所得计算应纳税额了（税率采用的是七级超额累进税率）

张三的年度综合所得有36000元在一级，这一部分按照一级的计算

有108000元属于第二级，那超出的这108000元需要按照第二级来计算

又有128400元在第三级，那么这128400元需要按照第三级来计算

那么张三去年应该缴纳：【（36000乘3%减0）加（108000乘10%减2520）加（128400乘20%减16920）】等于18120元

那么知道缴纳多少税后，我们紧接着需要了解纳税的期限

对于综合所得计税规则的，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

这一篇我们从张三的视角了解了工资等等收入应该怎么计算纳税额，下一篇将继续分享剩下的几种收入所得怎么计算纳税额，如有纰漏还请指正，谢谢您的观看与指正！